Vysvětleno: Radikální daňový návrh Joea Bidena

Americká ministryně financí Janet Yellenová vyzvala země G20, aby přistoupily ke globální minimální dani z příjmu právnických osob. Co to může znamenat pro Indii, další ekonomiky a korporace, které těží z režimů nízkých daní?

Americký prezident Joe Biden (Foto/File AP)

Ve vyhlášení války jurisdikcím s nízkým zdaněním po celém světě vyzvala ministryně financí USA Janet Yellenová 20 vyspělých zemí světa, aby se vydaly směrem k přijetí minimální globální daně z příjmu právnických osob. Řekla, že tento krok se pokusil zvrátit 30letý závod ke dnu, ve kterém se země uchýlily ke snížení sazeb daně z příjmu právnických osob, aby přilákaly nadnárodní korporace.

Konkurenceschopnost je o více než o tom, jak si společnosti se sídlem v USA vedou oproti jiným společnostem v globálních nabídkách na fúze a akvizice... Jde o zajištění toho, aby vlády měly stabilní daňové systémy, které přinesou dostatečné příjmy na investice do základních veřejných statků, řekla Yellenová ve virtuálním projevu k Chicago Council on Global Affairs. Je důležité spolupracovat s ostatními zeměmi na ukončení tlaků daňové konkurence a eroze základu daně z příjmu právnických osob, řekla Yellenová a naznačila, že USA budou spolupracovat s ostatními vyspělými ekonomikami ve skupině 20, aby toho dosáhly.

Zpravodaj| Kliknutím dostanete do své doručené pošty nejlepší vysvětlivky dne

Plán a proč

Americký návrh počítá s minimální sazbou daně z příjmu právnických osob ve výši 21 % ve spojení se zrušením výjimek z příjmů ze zemí, které minimální daň nelegislatují, aby odrazovaly od přesunu nadnárodních operací a zisků do zámoří. Jeden z důvodů, proč to USA prosazují, je čistě domácí. Jeho cílem je do jisté míry kompenzovat veškeré nevýhody, které by mohly vyplynout z navrhovaného zvýšení sazby daně z příjmu právnických osob v USA Bidenovou administrativou. Navrhované zvýšení na 28 % z 21 % by částečně zvrátilo snížení daňových sazeb pro společnosti z 35 % na 21 % předchozí Trumpovou administrativou prostřednictvím daňové legislativy z roku 2017. Ještě důležitější je, že americký návrh zahrnuje zvýšení minimální daně, která byla zahrnuta do daňové legislativy Trumpovy administrativy, z 10,5 % na 21 % – referenční minimální sazbu daně z příjmu právnických osob, kterou Yellenová navrhla pro ostatní země G20.

Toto zvýšení přichází v době, kdy pandemie stojí vlády po celém světě, a je také načasováno s tlakem USA na návrh na modernizaci infrastruktury ve výši 2,3 bilionu dolarů. Plán na stanovení minimální daně z příjmu právnických osob v zámoří se snaží potenciálně ztížit korporacím přesun zisků do zahraničí. Globální dohoda o této otázce, jak ji formulovala Yellenová, v současné době pro vládu USA dobře funguje. Totéž platí pro většinu ostatních zemí v západní Evropě, i když některé evropské jurisdikce s nízkým zdaněním, jako je Nizozemsko, Irsko a Lucembursko a některé v Karibiku, spoléhají z velké části na arbitráž daňových sazeb, aby přilákaly nadnárodní společnosti.

Kolik stojí země zneužívání daně z příjmu právnických osob

Okamžitá odezva

Projev Yellenové přišel právě ve chvíli, kdy jarní zasedání Světové banky a Mezinárodního měnového fondu (MMF) začala ve virtuálním formátu, což fakticky připravilo půdu pro širší diskuse na toto téma. O den později výzvu podpořila Evropská komise, ale uvedla, že o globální minimální sazbě by se mělo rozhodnout po diskusích v Organizaci pro hospodářskou spolupráci a rozvoj – skupině 37 rozvinutých zemí. Nadále jsme odhodláni zajistit, aby všechny podniky, včetně těch digitálních, platily svůj spravedlivý podíl na daních tam, kde je to oprávněně splatné, řekl mluvčí Evropské komise Dan Ferrie na úterním brífinku, když byl dotázán na Yellenin návrh. Během týdne zazněla prohlášení o podpoře od evropských národů, včetně Německa a Francie.

Návrh má také určitou podporu ze strany MMF. I když Čína pravděpodobně nebude mít vážné námitky proti americké výzvě, oblastí zájmu Pekingu by byl dopad takového daňového ujednání na Hongkong – sedmý největší daňový ráj na světě a největší v Asii. ke studii zveřejněné začátkem tohoto roku advokátním orgánem Tax Justice Network. Navíc roztřepený vztah Číny s USA by mohl být odrazujícím faktorem při vyjednávání o globální daňové dohodě.

Cíle

Kromě jurisdikcí s nízkým zdaněním je návrh minimální daně z příjmu právnických osob uzpůsoben tak, aby se zabýval nízkými efektivními daňovými sazbami vyplácenými některými z největších světových korporací, včetně digitálních gigantů, jako jsou Apple, Alphabet a Facebook, a také velkých korporací. jako jsou Nike a Starbucks. Tyto společnosti se obvykle spoléhají na složité sítě dceřiných společností, aby mohly přesouvat zisky z hlavních trhů do zemí s nízkým zdaněním, jako je Irsko nebo karibské země, jako jsou Britské Panenské ostrovy nebo Bahamy, nebo do zemí střední Ameriky, jako je Panama.

Podle zprávy Tax Justice Network americké ministerstvo financí ročně přichází o téměř 50 miliard dolarů kvůli daňovým podvodům, přičemž Německo a Francie jsou také mezi nejvíce poraženými. Roční daňová ztráta Indie v důsledku zneužívání korporátní daně se podle zprávy odhaduje na více než 10 miliard dolarů.

Problémy

Kromě výzev dostat všechny velké národy na stejnou vlnu, zejména proto, že to zasahuje do práva suveréna rozhodovat o daňové politice národa, má návrh další úskalí. Globální minimální sazba by v podstatě odebrala nástroj, který země používají k prosazování politik, které jim vyhovují. Například na pozadí pandemie údaje MMF a Světové banky naznačují, že rozvojové země s menší schopností nabízet mega stimulační balíčky mohou zažít delší ekonomickou kocovinu než rozvinuté země. Nižší daňová sazba je nástroj, který mohou využít k alternativnímu tlačení ekonomické aktivity. Globální minimální daňová sazba také málo pomůže v boji proti daňovým únikům.

Kde stojí Indie

Ve snaze oživit investiční aktivitu oznámila ministryně financí Nirmala Sitharaman 21. září 2019 prudké snížení firemních daní pro domácí společnosti na 22 % a pro nové domácí výrobní společnosti na 15 %. Zákon o daňových zákonech (novela) z roku 2019 vedl k vložení oddílu (115BAA) do zákona o dani z příjmu z roku 1961, který stanoví zvýhodněnou daňovou sazbu ve výši 22 % pro stávající tuzemské společnosti za určitých podmínek, včetně toho, že využít jakékoli konkrétní pobídky nebo srážek. Stávající tuzemské společnosti, které se rozhodnou pro režim zvýhodněného zdanění, také nebudou muset platit žádnou minimální alternativní daň.

Odhaduje se, že to spolu s dalšími opatřeními bude stát státní pokladnu 1,45 milionu milionů rupií ročně. Snížení fakticky přineslo indickou hlavní sazbu korporátní daně zhruba na stejnou úroveň jako průměrná 23% sazba v asijských zemích. Čína a Jižní Korea mají daňovou sazbu 25 %, Malajsie 24 %, Vietnam 20 %, Thajsko 20 % a Singapur 17 %. Efektivní daňová sazba, včetně přirážky a cesu, pro indické domácí společnosti je kolem 25,17 %.

Zatímco zdanění je v konečném důsledku suverénní funkcí a závisí na potřebách a okolnostech dané země, vláda je otevřena k účasti a zapojení do vznikajících celosvětových diskusí o struktuře daně z příjmu právnických osob. Ekonomické oddělení bude zkoumat klady a zápory nového návrhu, jakmile přijde, a poté se k němu vyjádří vláda, řekl vysoký vládní úředník. Průměrná sazba daně z příjmu právnických osob se pohybuje kolem 29 % pro stávající společnosti, které požadují nějaké výhody.

Další úředník uvedl, že Dillí proaktivně spolupracuje se zahraničními vládami s cílem usnadnit a zlepšit výměnu informací v rámci dohod o zamezení dvojího zdanění, dohod o výměně daňových informací a mnohostranných úmluv, aby zaplnila mezery. Kromě toho byla zahájena účinná donucovací opatření včetně urychleného vyšetřování případů zahraničního majetku, včetně prohlídek, šetření, vybírání daní, sankcí atd. a podávání stížností na stíhání, kdekoli je to vhodné.

Aby se vypořádala s výzvami, které představují podniky, které provozují své podnikání prostřednictvím digitálních prostředků a provádějí činnosti v zemi na dálku, vláda zavedla „vyrovnávací daň“, která byla zavedena v roce 2016 na základě doporučení panelu ustaveného za účelem jednání o zdanění digitálních technologií. ekonomika. Zákon o IT byl také pozměněn tak, aby zavedl koncept významné ekonomické přítomnosti pro navázání obchodního spojení v případě nerezidentů v Indii.

Sdílej Se Svými Přáteli: