Vysvětleno: Co jsou Pandora Papers a proč na nich záleží?

Jedná se o 11,9 milionu uniklých souborů od 14 globálních firem poskytujících korporátní služby, které pro klienty z celého světa založily asi 29 000 běžných společností a soukromých trustů nejen v obskurních daňových jurisdikcích, ale také v zemích, jako je Singapur, Nový Zéland a Spojené státy. svět.

Dokumenty obsahují až 12 milionů dokumentů od 14 společností v offshore daňových rájích s podrobnostmi o vlastnictví 29 000 offshore společností a trustů.

Existuje nejméně 380 osob indické národnosti v Pandora Papers . Z nich, tento web dosud ověřila a potvrdila dokumenty týkající se asi 60 významných osob a společností. Co dělat Pandora Papers říci o těchto entitách? Také, pokud trusty nejsou nezákonné, čeho se vyšetřování týká?

Co jsou to Pandora Papers?

Jedná se o 11,9 milionu uniklých souborů od 14 globálních firem poskytujících korporátní služby, které pro klienty z celého světa založily asi 29 000 běžných společností a soukromých trustů nejen v obskurních daňových jurisdikcích, ale také v zemích, jako je Singapur, Nový Zéland a Spojené státy. svět.

Tyto dokumenty se týkají konečného vlastnictví aktiv „vypořádaných“ (nebo umístěných) v soukromých offshore trustech a investic, včetně hotovosti, podílů a nemovitostí v držení offshore subjektů. V Pandora Papers je nejméně 380 osob indické národnosti. Z nich, tento web dosud ověřila a potvrdila dokumenty týkající se asi 60 významných osob a společností. Toto je probíhající vyšetřování.

Co odhalují Pandora Papers?

Pandora Papers odhalují, jak bohatí, slavní a notoricky známí, z nichž mnozí byli již na radaru vyšetřovacích agentur, zakládají složité vícevrstvé struktury důvěry pro plánování nemovitostí v jurisdikcích, které jsou volně regulovány pro daňové účely, ale charakterizují podle zákonů o vzduchotěsném utajení.

Účelů, pro které se trusty zakládají, je mnoho a některé jsou také skutečné. Ale prozkoumání dokumentů také ukazuje, že cíl mnoha lidí je dvojí: i) skrýt svou skutečnou identitu a distancovat se od offshore subjektů tak, aby bylo pro daňové úřady téměř nemožné je zastihnout a ii) chránit investice – hotovost, podíly, nemovitosti, umění, letadla a jachty – před věřiteli a orgány činnými v trestním řízení.

Jak se Pandora liší od Panama Papers a Paradise Papers?

Panama a Paradise Papers se zabývaly převážně offshore subjekty založenými jednotlivci a korporacemi. Vyšetřování Pandora Papers ukazuje, jak podniky vytvořily nový normál poté, co byly země nuceny utáhnout šrouby na takové offshore subjekty s rostoucími obavami z praní špinavých peněz, financování terorismu a daňových úniků.

️ Přečtěte si to nejlepšíinvestigativní žurnalistikav Indii. Přihlaste se k odběru elektronického papíru The Indian Express zde .

Pandora Papers pronikají korporátním závojem a odhalují, jak jsou trusty hojně využívány jako nástroj ve spojení s offshore společnostmi založenými pouze za účelem držení investic a jiných aktiv podnikatelskými rodinami a ultrabohatými jednotlivci. Trusty lze založit ve známých daňových rájích, jako je Samoa, Belize, Panama a Britské Panenské ostrovy, nebo v Singapuru nebo na Novém Zélandu, které nabízejí relativní daňové výhody, nebo dokonce v Jižní Dakotě v USA, největší ekonomice.

co je důvěra?

Trust lze popsat jako svěřenské ujednání, kdy třetí strana, označovaná jako správce, drží aktiva jménem jednotlivců nebo organizací, které z něj mají mít prospěch. Obecně se používá pro účely plánování majetku a plánování dědictví. Pomáhá velkým obchodním rodinám konsolidovat jejich aktiva – finanční investice, podíly a nemovitosti.

Trust se skládá ze tří klíčových stran: „Zakladatel“ – ten, kdo zakládá, vytváří nebo vytváří trust; „správce“ — ten, kdo drží aktiva ve prospěch skupiny lidí jmenovaných „usaditelem“; a „příjemci“ – kterým jsou odkázány užitky z aktiv.

Trust není samostatnou právnickou osobou, ale jeho právní povaha pochází od „správce“. Někdy „usazovatel“ jmenuje „ochránce“, který má pravomoci dohlížet na správce, a dokonce správce odvolat a jmenovat nového.

Je zřízení trustu v Indii nebo jednoho offshore/mimo zemi nezákonné?

Ne. Zákon o indických trustech z roku 1882 poskytuje právní základ konceptu trustů. I když indické zákony nepovažují trusty za právnickou osobu/subjekt, uznávají trust jako povinnost správce spravovat a používat majetek vypořádaný v trustu ve prospěch „příjemců“. Indie také uznává offshore trusty, tj. trusty zřízené v jiných daňových jurisdikcích.

Pokud je to legální, čeho se vyšetřování týká?

To je velmi platná otázka. Pravda, pro zakládání trustů existují legitimní důvody – a mnozí je zakládají pro skutečné plánování nemovitostí. Podnikatel může „příjemcům“ stanovit podmínky pro čerpání příjmů rozdělovaných správcem nebo zdědit majetek po jeho zániku.

Například při přidělování akcií společnosti řekněme čtyřem sourozencům otec-promotér stanovil podmínky, že sourozenec může získat dividendu z akcií a nárokovat si vlastnictví akcií, ale nemůže je prodat, aniž by nabídl první právo na odmítnutí další tři sourozenci. To by mohlo zajistit vlastnictví podniku v rámci rodiny.

Někteří však trusty využívají také jako tajná vozidla k zaparkování neoprávněně získaných peněz, skrytí příjmů, aby se vyhnuli daním, k ochraně bohatství před strážci zákona, k ochraně před věřiteli, kterým patří obrovské peníze, a občas k jejich použití pro kriminální aktivity. Odhaluje to vyšetřování Indian Express.

Proč se tedy zakládají trusty? A proč v zámoří? Co byste také měli vědět?

Zámořské trusty nabízejí pozoruhodné utajení kvůli přísným zákonům na ochranu soukromí v jurisdikci, ve které působí. Hodně záleží na záměru za zřízením offshore trustu – a pokud správce daně může poskytnout důkazy, které naznačují nepravdivý úmysl trustu, pak soudy podpořit daňové oddělení v jeho snaze získat zpět splatné daně.

Z vyšetřování vyplývá několik klíčových tichých důvodů, proč lidé zakládají trusty:

i) Udržujte určitý stupeň oddělení: Podnikatelé zakládají soukromé offshore trusty, aby promítli stupeň oddělení od svých osobních aktiv. „Zakladatel“ (ten, kdo zakládá/vytváří/autory) trustu již nevlastní majetek, který vkládá nebo „usazuje“ v trustu. Tímto způsobem izoluje tento majetek od věřitelů.

Nejlépe to ilustruje příklad: Realitní promotér založí offshore trust, který je umístěn nad čtyřmi offshore subjekty, které drží nějaká aktiva. Nyní investoři soukromého kapitálu táhnou různé subjekty realitní skupiny k Tribunálu národního práva obchodních společností podle zákona o úpadku. Stejně tak kupující domů, kteří investovali do rezidenčních nemovitostí touto společností. Ale Pandora Papers ukazují, že promotér přesunul desítky milionů dolarů v aktivech do trustu uprostřed policejních stížností jeho zahraničních investorů v Dillí, přičemž tvrdil, že odčerpává prostředky ve výši více než sta milionů dolarů. Jeho majetek přesunutý do offshore trustu zůstává v bezpečí před věřiteli.

ii) Hledání zvýšeného utajení: Offshore trusty nabízejí podnikatelům zvýšené utajení vzhledem ke své složité struktuře. Oddělení daně z příjmu v Indii se může ke konečným skutečným vlastníkům dostat pouze tak, že si vyžádá informace u finanční vyšetřovací agentury nebo mezinárodního daňového úřadu v offshore jurisdikcích. Výměna informací může trvat měsíce.

iiii) Vyhněte se zdanění pod rouškou plánování: Podnikatelé se vyhýbají zdanění svých dětí NRI z příjmu z jejich majetku tím, že všechna aktiva převedou do svěřenského fondu. Vlastnictví majetku spočívá na trustu a syn/dcera, který je pouze „příjemcem“, nepodléhá žádné dani z příjmu z trustu.

V mnoha podnikatelských rodinách jsou děti jednou nohou v cizině, a proto rodinní patriarchové stále více hledí na trusty, aby zajistili bezproblémový převod majetku do rukou svých dětí.

iv) Připravte se na eventualitu daně z majetku: Panují všudypřítomné obavy, že daň z majetku, která byla zrušena v roce 1985, kdy byl premiérem Rádžív Gándhí, bude pravděpodobně brzy znovu zavedena. Založení trustů předem, jak bylo doporučeno rodinám podnikatelů, ochrání příští generaci před placením úmrtní/dědické daně, která za více než tři desetiletí po jejím uzákonění dosahovala až 85 procent (The Estate Duty Act, 1953) . Ačkoli Indie nyní nemá daň z bohatství, většina rozvinutých zemí včetně USA, Spojeného království, Francie, Kanady a Japonska má takovou dědickou daň.

v) Flexibilita v kapitálově řízené ekonomice: Indie je kapitálově řízená ekonomika. Jednotlivci mohou investovat pouze 250 000 USD ročně v rámci systému Liberalized Remittance Scheme (LRS) Reserve Bank of India. Aby to překonali, podnikatelé změnili NRI a podle FEMA mohou NRI odvádět 1 milion dolarů ročně navíc ke svému současnému ročnímu příjmu mimo Indii. Dále, daňové sazby v zámořských jurisdikcích jsou mnohem nižší než 30% sazba pro osobní I-T v Indii plus příplatky, včetně těch pro superbohaté (ti s ročním příjmem přes 1 milion Rs).

vi) Úhel NRI: Offshore trusty, jak bylo uvedeno výše, jsou uznávány podle indických zákonů, ale z právního hlediska jsou to správci – nikoli „zakladatel“ nebo „příjemci“ – kdo jsou vlastníky nemovitostí a příjmů trustu. . Správce NRI nebo offshore správce, který přijímá pokyny od jiného zámořského „protektora“, zajišťuje, že jsou v Indii zdaněny pouze z jejich celkového příjmu z Indie.

V poslední době jsou NRI pod větším dohledem oddělení daní z příjmu; dostávali oznámení, aby prokázali svůj nerezidentský status v minulých letech, aby si ověřili, zda provedli požadované zveřejnění „zahraničních aktiv“ v letech, kdy měli obvyklé bydliště v Indii.

Mohou být offshore trusty považovány za indické rezidenty pro daňové účely?

Existují určité šedé oblasti zdanění, kde je ministerstvo pro daně z příjmu v rozporu s offshore trusty. Poté, co vstoupily v platnost The Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) a Imposition of Tax Act, 2015, indičtí obyvatelé – pokud jsou „usadlíky“, „správci“ nebo „příjemci“ – musí hlásit své zahraniční finanční zájmy a aktiva. NRI to nemusí dělat – i když, jak bylo uvedeno výše, oddělení I-T v určitých případech zasílalo NRI upozornění.

Oddělení I-T může pro daňové účely považovat offshore trust za rezidenta Indie, pokud je správcem indický rezident. V případech, kdy je správcem offshore subjekt nebo NRI, pokud daňové oddělení zjistí, že správce přijímá pokyny od rezidenta Inda, pak může být svěřenský fond pro daňové účely považován za rezidenta Indie. Například v jednom případě byl indický správce majetku jmenován „ochráncem“ (s pravomocemi dohlížet na správce) offshore trustem, takže daňovému správci zůstalo otevřené okno.

Sdílej Se Svými Přáteli: